关于北京市市属科研院所全员聘任制试行办法
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关于北京市市属科研院所全员聘任制试行办法
北京市科学技术委员会 北京市人事局
关于北京市市属科研院所全员聘任制试行办法
京科管字[1992]5号
第一章 总则
第一条 市属科研院所在实行"三保一挂"科技承包经营责任制\实行系统优化组合的基础上,为深化人事制度改革试行全员聘任制。
第二条 全员聘任制是院所与职工以合同方式确定院所与个人间聘任与被聘任关系及双方权利与义务的用人制度。
第三条 试行全员聘任制的范围包括试点院所的国家固定干部、聘用制干部、固定工人、合同制工人，也包括新接收的大中专毕业生等统包分配人员。不包括由上级任命的现职院所党政领导人员。
第四条 国家对试行全员聘任制的科研院所继续实行人员计划管理。试点院所必须在上级批准的编制、人员计划、职数内聘任工作人员。
第二章 聘任条件和程序
第五条 院所聘任工作人员，必须按照党的路线和政策，坚持德才兼备标准，贯彻公开、择优的原则。
第六条 受聘人员应具备的基本条件：
（一） 坚持四项基本原则，热爱本职工作；
（二） 思想品德端正，遵纪守法；
（三） 具有拟聘职务所要求的文化程度、专业知识及工作能力；
（四） 能坚持正常工作。
第七条 聘任程序
（一） 公布聘任岗位、条件、聘期和聘任办法；
（二） 领导提名、民主推荐或公开招聘；
（三） 经集体讨论，确定聘任人选，公布结果；
（四） 签订聘任合同，办理聘任手续（有试用期的签定试用和同，办理有关手续）；
（五） 聘任中层以上（含中层）干部，按照干部管理权限及有关规定办理。
第三章 聘任合同的签订和变更
第八条 聘任合同的内容包括：
（一） 工作性质、任务和职责；
（二） 聘任期限；
（三） 劳动报酬、福利待遇；
（四） 共同条款；
（五） 双方违反合同应承担的责任；
（六） 双方认为需要规定的其他事项。
第九条 新招收或外单位调入职工试用期一年，院所与本人签订试用合同，合同内容可参照第八条的规定。
第十条 在签订聘任合同的基础上，必要时双方可签订专项合同，如人才培养合同等。
第十一条 聘任期限最少两年，一般为三至五年，必要时可签订较长期的合同。接近退休年龄的，可以按退休时间签订合同。对少数不宜签订两年聘任期合同的，可签定临时合同。
聘任合同期满，院所与本人终止聘任关系。
第十二条 院所由法人代表与职工签订聘任合同。聘任合同一经签订，即有法律效力，双方应严格遵守。一方违反合同给对方造成的损失的，应予赔偿。
第十三条 聘任合同期满前一个季度内，经过考核，双方愿意续订合同的，可续签合同。
合同期满前职工完成的科研成果未在本单位、本系统、本市内应用的，或取得成效不满一年的，院所可以根据需要要求职工至少续订一年合同，职工应续订合同。
第十四条 由于情况有重大变化，经双方一致同意，可以变更合同的相关内容，并办理合同手续。
第四章 聘任合同的解除
第十五条 在下列情况下，院所可以在聘期内或试用期内解除合同：
（一） 在试用期内，发现本人不符和条件的；
（二） 较长时间内完不成本职任务，又不服从分配做其他工作的；
（三） 违法乱纪或失职情况严重的；
（四） 未经领导同意自费考入学校脱产或半脱产学习的；
（五） 被开除、劳动教养、判刑的。
第十六条 院所解除聘任合同，由聘任委员会集体讨论决定，并报上级主管部门备案。
第十七条 在下列情况下，院所不得解除合同：
（一）合同期未满，又不符合十五条规定的；
（二）女职工在孕期、产期、哺乳期间的。
第十八条 在下列情况下，职工可以与院所解除合同：
（一） 经有关部门确认，院所不履行合同，或违反国家政策法规侵害职工合法权益的；
（二） 经院所同意，自费考入学校脱产学习的；
（三） 经院所同意，调动工作的；
（四） 符合国家规定，不损害单位利益，院所同意办理辞职的；
（五） 按国家规定应征入伍的（解除聘任合同后，其待遇由院所依照国家关于应征入伍人员的有关规定执行）。
第十九条 在下列情况下，职工不得解除合同：
（一） 承担国家、部、市项目及重大横向委托任务期间，或脱离该项目两年之内的职工；
（二） 掌握重大科技成果关键技术和资料，脱离项目两年之内的职工；
（三） 在掌握院所重要经营销售渠道等关键岗位工作，脱离岗位两年之内的职工；
（四） 毕业五年之内的大专毕业生、研究生。
属于上述范围的人员，应在签订或变更合同时在有关条款加以明确。
第二十条 如果不属第十八条情况，职工强行解除合同自动离职，院所有权采取保护自身利益的措施：
（一） 要求赔偿因本人强行解除合同而造成的措失，承担违约责任；
（二） 收回所有技术资料；
（三） 收回院所分配的住房；
（四） 收回培训费用；
（五） 在新的工作岗位上三年内不得使用原单位的成果和技术资料；不得侵犯原单位的技术经济权益。
第二十一条 院所根据本办法第十五条解除聘任合同，必须提前3个月书面通知对方，方可办理解除聘任合同手续。但属于第十五条（五）项的，院所不需提前通知对方。
职工依据本办法第十八条要求解除合同的，院所应在接到书面要求之日起3个月内予答复，并对符合本办法规定的人员办理解除合同手续。
第五章 登记待业的手续
第二十二条 终止解除合同后在市人才交流服务中心登记待业的人员，按《北京市人事局关于市属科研院所试行全员聘任制待业保险暂行办法》和《北京市人才交流服务中心关于实行全员聘任制的科研院所待业人员管理暂行办法》有关规定执行，由市人才交流服务中心社会保障部保存档案和进行管理。符合条件的，可领取待业救济金。
第二十三条 终止、解除合同的职工到市人才交流服务中心社会保障部登记，院所办理如下手续：
（一） 填写《终止、解除聘任合同证明书》一式三份，院所、职工本人、市人才交流服务中心社会保障部各一份；
（二） 填写《科研院所职工档案移交花名册》一份；
（三） 开具《副食补贴转移证明》交职工本人。
职工收到《终止、解除聘任合同证明书》后3天内，院所将以上手续和市科委批准院所实行全员聘任制的批复影印件及职工档案，送到市人才交流服务中心社会保障部。经市人才交流服务中心社会保障服务部审核同意接收后，职工本人应在7天内到人才交流服务中心社会保障部办理有关手续。
第六章 合同签证和争议调解
第二十四条 聘任合同须由市科委委托的合同仲裁机构进行签证，院所按每份合同2.5元交纳签证费，职工个人不交纳签证费。
第二十五条 院所成立由党政领导和工会代表组成的聘任制争议调解委员会，负责调解因签订或履行聘任合同发生的争议。因签订或履行合同发生争议，当事人应从争议之日起30天内，向院所聘任制争议调解委员会申请调解。
第七章 试行全员聘任制的条件和步骤
第二十六条 试行全员聘任制的院所应具备的条件：
（一） 领导班子团结，改革意识强，有开拓精神；
（二） 基础管理工作和民主管理工作做得较好；
（三） 科研、开发等任务饱满，经济效益好；
（四） 已经进行系统优化组合；
（五） 能按规定缴纳待业保险金；
（六） 大多数职工赞同试行全员聘任制。
第二十七条 申请试行全员聘任制的单位，必须持试点工作方案、院所规章制度、标准合同文本、聘任委员会和工作班子名单等向上级主管部门、市科委和市人事局提出申请，经上级主管部门审核同意并经市科委上市人事局批准后方可试行。
第二十八条 院所试行全员聘任制的步骤：
（一） 建立组织。成立以院所为首由党政主要领导等组成的聘任委员会及其班子；
（二） 制订执行本办法的实施细则；
（三） 广泛进行宣传；
（四） 组织职工认真讨论；
（五） 签订合同；
（六） 经上级主管部门检验合格后，以新机制运行。
第二十九条 签订第二期"三保一挂"科技承包经营责任制的单位，试行全员聘任制后，经市人事局同意，可增加工资总额4%的工资性补贴。此项补贴的一半经市人事局核准后计入工资总额，联系贡献大小和效益高低进行分配。
另一半作为职工个人待业时的补充待业保险金，由院所代职工存入银行。在职工终止、解除聘任合同或退（离）休时一次或分次发给职工（属于第十五条第（一）、（五）项的不发补充待业保险金）。
第八章 附则
第三十条 本办法由市科委商市人事局解释。
第三十一条 本办法从1992年1月6日起执行。
国家税务总局关于中国石油天然气集团公司所属石油工程技术服务公司增值税管理问题的通知
国家税务总局
国家税务总局关于中国石油天然气集团公司所属石油工程技术服务公司增值税管理问题的通知
国税函[2003]1193号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为提高石油工程技术服务的整体竞争能力，中国石油天然气集团公司从2002年开始进行石油工程技术服务业务跨地区专业化重组，成立了中国石油天然气集团东方地球物理勘探有限责任公司（以下简称东方物探公司）和中国石油集团测井有限公司（以下简称中油集团测井公司），主要提供地球物理勘探设计、数据处理、信息技术和测井、射孔等油气勘探开发技术服务。为加强对重组企业的增值税管理，促进油气田企业持续重组改制，现对上述两户企业的增值税管理问题通知如下:
一、东方物探公司、中油集团测井公司属于中国石油天然气集团公司的存续公司，其增值税管理应按照《财政部、国家税务总局关于印发〈油气田企业增值税暂行管理办法〉的通知》（财税字〔2000〕32号）和《国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知》（国税发〔2000〕195号）的规定执行。
二、东方物探公司、中油集团测井公司以独立核算的公司为增值税纳税义务人，由总机构统一计算缴纳增值税。所需发票由公司统一集中领购、开具和管理。
三、东方物探公司、中油集团测井公司所属的非独立核算机构以及向其他油气田企业提供生产性劳务的活动场所，应接受机构所在地和劳务发生地税务机关的税务管理。公司所属非独立核算机构应在其机构所在地办理税务登记。在外县（市）提供生产性劳务，累计施工时间不超过180天的，应凭原办理税务登记所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，到劳务发生地税务机关报验登记，超过180天的，应办理临时税务登记。设立分（子）公司的，应办理增值税一般纳税人认定手续。
四、东方物探公司、中油集团测井公司向其他油气田企业提供生产性劳务的，在劳务发生地按6%的预征率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额，预征的税款可在公司的应纳税额中抵减。
五、东方物探公司、中油集团测井公司单项生产性劳务跨省、自治区、直辖市、计划单列市的，可按照在各省、自治区、直辖市、计划单列市发生的生产性劳务的工作量计算应分配的税额。
六、中国石油天然气集团公司今后重组成立的同类公司，可比照上述规定执行。
国家税务总局
二○○三年十月二十七日
中国证券监督管理委员会公告〔2008〕48号
中国证券监督管理委员会
中国证券监督管理委员会公告〔2008〕48号
为保证上市公司2008年年度财务报告（以下简称2008年年报）的真实、准确、完整和及时，维护“三公”原则，进一步提高上市公司信息披露质量，各上市公司及相关会计师事务所应遵照本公告要求，切实做好2008年年报编制、审计和披露工作。现就有关事项公告如下：
一、总体要求
上市公司应遵守《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号＜年度报告的内容与格式＞》（2007年修订，以下简称《年报准则》）（证监公司字〔2007〕212号）等信息披露规范要求，做好2008年年报披露工作。
上市公司应严格执行企业会计准则及相关的各项规定，真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，做好2008年财务报告的编制工作。
具有证券期货业务资格的会计师事务所应认真学习和执行《中国注册会计师执业准则》及证监会有关规定，做好2008年年报的审计工作。
二、提高公司规范运作水平，确保信息披露的真实、准确、完整、及时
上市公司应当继续落实《关于做好上市公司2007年年度报告及相关工作的通知》（证监公司字〔2007〕235号）的要求，并在2008年年报工作中重点关注以下方面：
（一）加强对上市公司外部信息使用人的管理
上市公司应加强对外部信息报送和使用的管理。对于无法律法规依据的外部单位年度统计报表等报送要求，上市公司应拒绝报送。上市公司依据法律法规的要求应当报送的，需要将报送的外部单位相关人员作为内幕知情人登记在案备查。上市公司应将报送的相关信息作为内幕信息，并书面提醒报送的外部单位相关人员履行保密义务。
（二）加强独立董事的工作职责，充分发挥其在上市公司年报工作中的独立作用
独立董事应及时听取公司管理层对公司本年度的生产经营情况和投、融资活动等重大事项的情况汇报，并要求公司安排对有关重大问题的实地考察。
独立董事应在年审会计师事务所进场审计前，与年审注册会计师沟通审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、本年度审计重点；独立董事应听取公司财务总监对公司本年度财务状况和经营成果的汇报。
独立董事应在召开董事会审议年报前，与年审注册会计师见面沟通初审意见；独立董事应审查董事会召开的程序、必备文件以及能够做出合理准确判断的资料信息的充分性，如发现与召开董事会相关规定不符或判断依据不足的情形，独立董事应提出补充、整改和延期召开董事会的意见，未获采纳时可拒绝出席董事会，并要求公司披露其未出席董事会的情况及原因。公司应当在董事会决议公告中披露独立董事未出席董事会的情况及原因。
独立董事应高度关注上市公司年审期间发生改聘会计师事务所的情形，一旦发生改聘情形，独立董事应当发表意见并及时向注册地证监局和交易所报告。
上述沟通情况、意见及建议均应书面记录并由当事人签字。
（三）充分发挥审计委员会在年报相关工作中的监督作用
上市公司审计委员会应建立必要的《审计委员会年报工作规程》（以下简称《工作规程》）并在年度报告中予以披露。审计委员会应按照《工作规程》做好与年审会计师事务所的沟通和协调工作。
上市公司审计委员会必须重点关注上市公司在年报审计期间发生改聘会计师事务所的情形。上市公司原则上不得在年报审计期间改聘年审会计师事务所，如确需改聘，审计委员会应约见前任和拟改聘会计师事务所，对双方的执业质量做出合理评价，并在对公司改聘理由的充分性做出判断的基础上，表示意见，经董事会决议通过后，召开股东大会做出决议，并通知被改聘的会计师事务所参会，在股东大会上陈述自己的意见。上市公司应充分披露股东大会决议及被改聘会计师事务所的陈述意见。
审计委员会在续聘下一年度年审会计师事务所时，应对年审会计师完成本年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价，达成肯定性意见后，提交董事会通过并召开股东大会决议；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。
审计委员会在改聘下一年度年审会计师事务所时，应通过见面沟通的方式对前任和拟改聘会计师事务所进行全面了解和恰当评价，形成意见后提交董事会决议，并召开股东大会审议。
上述审计委员会的沟通情况、评估意见及建议需形成书面记录并由相关当事人签字，在股东大会决议披露后三个工作日内报告公司注册地证监局。
（四）重点关注重大事项的披露要求
上市公司应按照《年报准则》的要求在2008年年报中全面披露公司内部控制机制建立健全的情况；披露公司2008年公司治理专项活动开展情况，并总结2007年公司治理专项活动开展至今的重大相关情况。
上市公司应在年报“重要事项”部分披露报告期内控股股东及其关联方非经营性资金占用及偿还情况，同时披露年审会计师事务所对资金占用情况的专项说明。
上市公司应按照《年报准则》的要求，披露报告期实施、推出或终止股权激励计划的情况及其对经营成果、财务状况的影响。
上市公司应按照《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》（证监会令第57号）的相关规定，制定并披露年度利润分配预案或资本公积金转增股本预案。
上市公司应充分、客观披露宏观经济形势变化带来的影响，在“董事会报告”的“管理层讨论与分析”中分析国内外市场形势变化、信贷政策调整、汇率利率变动、成本要素价格变化及自然灾害等对企业本年度和未来财务状况和经营成果的影响，以及对公司曾作出的盈利预测及相关承诺事项的影响。
上市公司应贯彻谨慎性原则，合理运用会计政策、会计估计。监管部门将重点关注并查处因滥用会计政策、会计估计导致虚假陈述、误导性陈述及存在重大遗漏的公司，采取及时到位的监管措施，加强对因不合理、不谨慎使用会计政策、会计估计导致公司业绩剧烈波动或者出现“大清洗”情形公司的检查和责任追究。
三、切实执行企业会计准则和财务信息披露规范的规定，保证资本市场财务信息披露质量
上市公司应当严格执行企业会计准则和财务信息披露规范，做好2008年度财务报告的编制和披露工作，并重点关注以下方面：
（一）做好同公允价值计量相关的会计和信息披露工作
公司应当遵循谨慎性原则，严格按照企业会计准则规定的范围，在公允价值能够可靠计量的前提下，采用适当方法合理确定公允价值。在采用估值技术确定公允价值时，应充分关注估值模型以及计算参数的合理性，并在附注中详细披露估值模型、重要参数的选取依据和估值过程，以及必要的敏感性分析。
公司应当在“管理层讨论与分析”部分披露同公允价值计量相关的内部控制制度，并参照本公告附件表1的格式披露相关金额信息。
（二）正确、合理的确认和计量金融工具，并做出充分的信息披露
公司应当建立健全同金融工具会计核算、信息披露相关的决策机制、业务流程和内部控制，重点关注市价持续下跌情况下的金融资产减值，以及衍生金融工具的会计核算。公司应当在 “管理层讨论与分析”部分参照本公告附件表2的格式披露持有外币金融资产的情况，如未持有也应明确说明。
（三）正确理解“控制”的涵义，合理确定企业合并类型和合并财务报表的范围
公司应充分关注持有被投资单位表决权的比例对控制权的影响，综合考虑被投资单位的股权结构、董事会构成、日常经营管理决策以及所处行业特点等因素，判断是否具有决定被投资单位财务和经营政策的权力，并以此为基础合理确定企业合并的类型和合并财务报表的范围。如公司将持股比例低于50%的被投资单位纳入合并范围，应当充分披露具有控制权的相关证据。如公司未将持股比例高于50%的被投资单位纳入合并范围，应当充分披露不具有控制权的相关依据。
（四）充分关注关联方之间特殊交易的经济实质，并做出充分的信息披露
公司应充分关注控股股东、控股股东控制的其他关联方、上市公司的实际控制人等向公司进行直接或间接捐赠行为（包括直接捐赠现金或实物资产、直接豁免或代为清偿债务等）的经济实质。如果交易的经济实质表明属于控股股东、控股股东控制的其他关联方或上市公司实际控制人向上市公司资本投入性质的，公司应当按照企业会计准则中“实质重于形式”的原则，将该交易作为权益交易，形成的利得计入所有者权益（资本公积）。
（五）正确披露境内外会计差异
同时在境内外发行证券的公司应编制境内外会计准则下净资产、净利润的差异调节表，逐项说明差异原因和金额。对于重大的差异项目，应当在差异调节表下对形成差异的原因、涉及的境内外会计准则规定等增加必要的附注说明。
对于以前期间从未涉及而于2008年新发生的交易和事项，公司应在境内外财务报告中采用相同的会计政策进行确认、计量和报告。同一公司的管理层不得在境内外披露的同一年度财务报告中对同一交易和事项做出不同的会计估计和认定。
（六）正确理解、界定和披露非经常性损益
公司应按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益（2008）》（证监会公告〔2008〕43号）的规定，根据非经常性损益的定义，对照非经常性损益的列举项目，结合公司实际情况和具体经济业务的特点，正确理解、界定非经常性损益项目，并对重要的非经常性损益项目增加必要的附注说明。
四、做好上市公司2008年年报审计工作，规范会计师事务所执业行为
在2008年年报审计过程中，相关会计师事务所应重点关注以下方面：
（一）加强内部管理，提升执行证券业务审计力量
各会计师事务所应加强内部质量控制，进一步提高对证券业务审计的重视程度，在本所内部选拔具有良好职业操守、业务能力突出、经验丰富、熟悉资本市场的合伙人（主任或副主任会计师）和业务经理承担上市公司审计业务。
（二）建立和完善同证监局保持密切沟通的机制
各会计师事务所应对2008年年报审计工作做出妥善安排，认真做好审计计划工作。各会计师事务所应按照规定向业务地证监局报送总体审计策略和具体审计计划，包括项目组成员的选定、受聘和续约评价结论，重点关注的问题，风险及舞弊评估的程序，审计时间安排等。审计过程中有重大调整审计计划事项，须知会业务地证监局以及时更新备案审计计划。
各会计师事务所应在被审计单位年度报告披露后，按照规定期限向业务地证监局提交重点关注问题的审计情况总结、管理建议书等。会计师事务所及注册会计师对上市公司财务报告出具非标准无保留审计意见的，要按照《股票上市规则》的要求出具专项说明。发现上市公司涉嫌舞弊或其他违法违规问题的，要以《致监管当局函》及时向业务地证监局报告。
上市公司选聘和改聘会计师事务所时，前后任会计师事务所还应分别向业务地证监局汇报情况。前任注册会计师还应就以下事项出具说明报证监局备案：公司更换会计师事务所的主要原因；是否发现公司管理层存在诚信缺失；与公司管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；审计过程中发现的涉嫌管理层舞弊、违法违规行为线索和内部控制方面的重大缺陷。后任注册会计师应就业务承接情况、风险评估以及识别的主要风险、与前任会计师沟通情况等向证监局做出书面说明。
各会计师事务所应将其与独立董事、审计委员会和证监局的沟通情况、会议内容及各方签字的会议纪要存入审计工作底稿。
（三）提高风险意识，关注上市公司风险领域
各会计师事务所在年报审计过程中，应严格贯彻风险导向审计理念，充分了解被审计单位及其环境，审慎评估重大错报风险，并将风险评估与内部控制测试、实质性测试程序有机结合起来。各会计师事务所应充分考虑由于侵占资产、经营失败、股权激励等导致的财务舞弊风险，关注资金异常流动、授权及印章管理、网上银行等重要环节和对外抵押担保、金融衍生品投资、关联交易等重大决策的内部控制程序，并将控制测试同实质性测试程序有机结合。
（四）审慎执业，做好重点领域审计，履行充分审计程序
各会计师事务所在年报审计过程中，要结合2008年资本市场大幅波动的情况，重点关注公允价值、资产减值准备、企业合并、债务重组、非货币性交易、股权激励、开发费用资本化、金融工具分类、异常关联交易、违规对外担保、资金占用特别是上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来以及重大投资等重点领域。
各会计师事务所应履行充分的审计程序，获取足够的审计证据，除了要特别重视前述公司层面的风险、舞弊及内部控制的测评外，还应落实重要财务报表项目认定层次的实质性审计程序，充分履行函证、监盘、减值测试、分析性复核等审计程序。
二○○八年十二月二十六日
