青岛市外商投资企业收缴费用监督管理暂行规定

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浅谈公司僵局与公司压迫的区别

王斌周 山西圣合律师事务所 (本文节选自作者硕士论文)

公司僵局实质上由于公司股东或董事的利益冲突，造成股东会或董事会在一段时期内无法就包括公司经营决策在内的重大事项有效通过决议而引发公司治理陷入停滞和瘫痪的事实状态。其法律特征主要包括僵局主体利益预期的同向性、僵局行为本身的非违法性、非违约性以及公司治理结构陷入瘫痪。然而在我国理论界和实务界，经常将公司僵局与公司压迫混为一谈，许多论著和案例经常将公司控制股东的压迫以及滥用公司财产等行为所导致的股东关系“僵化”表述为“公司僵局”，就是没有充分认识到公司僵局的上述特征，不当地扩大了公司僵局的适用范围。因此，在理论上有必要对这两个概念加以厘清。

美国《标准商事公司法》第14.30节规定的法院强制解散公司情形除股东会和董事会僵局外，还包括：“……（ii）董事或者控制公司的人已经、正在或者将会以非法的、压迫的或者欺诈性的方式行为；……（iv）该公司的资产正在被滥用或者浪费。” 这两种情况实际上就是公司压迫的外部表现。对于公司压迫，可从广义和狭义上分别加以理解。广义上的公司压迫，可根据控制股东压迫行为方式的不同分为两个层面：一是公司控制股东利用其优势地位从事利已性关联交易、滥用或浪费公司财产等严重侵害公司及中小股东利益的行为，二是控制股东直接侵害中小股东利益的行为。而后者亦即狭义上的股东压迫行为，有学者又将其分为压制行为和逐出行为， 这显然是从压迫目的出发所作的进一步分类。实践中，控制股东对中小股东的压迫可能体现为狭义意义上的直接压迫，也可能体现为利用利已性关联交易、滥用公司财产等方式形成的间接压迫，甚至会出现二者的混合，但无论哪种压迫行为，都必然伴随着冲突各方利益的逆向激烈对抗以及控制股东对公司运营的单边主导，这显然都不是公司僵局的特征。

至于公司僵局与公司压迫的联系，则主要表现为二者具有趋同的形成原因，即股东由于经营理念不同或在公司经营或控制权问题上相互猜疑等原因所产生的情感上的不合。若这种情绪对立导致公司股东会议或董事会议在一段时期内无法有效通过关于公司经营重大事项的决议、并致使公司法人治理结构陷入瘫痪时则形成公司僵局；而当这种情感危机恶化到一定程度，演绎为控制股东一方完全无视中小股东权利的存在，通过直接或间接压迫的方式侵犯中小股东利益时，则形成了公司压迫，正如美国公司法学者罗伯特•W•汉密尔顿所说：“多数派很可能利用各种手段来‘折磨’少数派，比如罢免他们所担任的带薪的职务，停止支付股利，让他们坐等一年，等等。” 需要注意，在控制股东直接侵害中小股东的大多数情况下，公司运转机制及对外经营状况仍保持正常，控制股东违反法律或章程的行为往往仅造成公司内部层面的股东利益冲突，而对包括公司职工、债权人等其他利益相关主体的影响不大；而在控制股东利用其优势地位以从事利已性关联交易、滥用或浪费公司财产等方式间接侵害中小股东利益的场合，情况就变得尤为复杂，此时除中小股东遭受不利外，其他利益相关主体往往也将面临巨大的利益损失风险。

参考资料：
1、沈四宝编译：《最新美国标准公司法》，北京，法律出版社，2006年版，第212页。
2、Robert W.Hamilton，The Law of Corporations（West Nutshell Series），北京，法律出版社，1999年版，第289页。转引自段威：《公司治理模式论》，北京，法律出版社，2007年版，第131页。
3、郑泰安、杜渝：《公司僵局中的股东权益救济》，《社会科学研究》，2004年第3期，第83页。

青海省人民政府


青海省人民政府第20号


　　《青海省水资源费征收管理暂行办法》已经省政府第１５次常务会议审议通过，现予发布，自１９９５年１０月１日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　省长　田成平
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九五年九月六日

　　　　　　　　　　 青海省水资源费征收管理暂行办法



　　第一条　为加强水资源的管理和保护，促进水资源合理开发和利用，根据《中华人民共和国水法》和《青海省实施＜中华人民共和国水法＞办法》，结合本省实际，制定本办法。


　　第二条　在本省境内直接从地下或者江河、湖泊（不含盐湖）取水的单位和个人，应当按照本办法规定缴纳水资源费。
　　凡由水工程或自来水厂供水系统供水的用户，按规定向供水单位缴纳水费，水资源费由供水管理单位缴纳。


　　第三条　省内农、林、牧业灌溉取水，为家庭生活、禽畜饮用等月取水总量在５０立方米以下的取水，用于工程养护维修、地质勘探、文物考古和科研试验的临时性取水或疏干排水，为抢险救灾、防御和消除对公共安全危害的取水，以及国务院规定暂不征收水资源费范围内的取水，暂不征收水资源费。


　　第四条　省、州（地、市）、县的水行政主管部门按照水资源分级管理规定，统一负责水资源费的征收、使用和管理。各级水行政主管部门也可委托有关行政管理部门具体负责所在地区水资源费的征收工作。
　　各级财政、审计部门对水资源费的征收、使用实施监督。


　　第五条　水资源费实行分级征收。
　　（一）省水行政主管部门征收下列各项水资源费：
　　１、在本省境内黄河、长江、湟水、湟水北川河、大通河的干流河道管理范围内取用地表水日取水量５万立方米以上，以及在上述河道管理范围内取用地下水日取水量２万立方米以上的取水；
　　２、跨省（区）调水工程在本省境内的取水。
　　（二）州（地、市）水行政主管部门征收未设水行政管理部门的县（区）行委的水资源费。
　　（三）除上述（一）、（二）款规定以外的取水，由取水工程所在地县（市）的水行政主管部门征收水资源费。在县际、州际界河河道管理范围内取水的，其中取水枢纽工程跨县（市）的，由双方共同的上级人民政府的水行政主管部门征收水资源费。


　　第六条　水资源费按取水设施的实际取水量、水产养殖的养殖水面面积计征。
　　取水单位应当在水行政主管部门规定的期限内安装计量设施，逾期不安装计量设施以及计量设施不能正常运行的，水行政主管部门可按取水设施的最大取水量计征水资源费。


　　第七条　水资源费的征收标准为：
　　（一）取用地表水和地下水用于工业生产的，按取水量每立方米０．０２元计征；用于城镇居民生活的，每立方米０．０１元计征。
　　（二）在河道管理范围内挖筑渔塘和取用地表水、地下水用于水产养殖的（不含天然湖泊、水库），按养殖面积一亩每年４元计征。
　　（三）在本省境内取水调往省境以外利用的，除另有协议外，一律按每立方米０．０２元计征。


　　第八条　水资源费按季征收。应当缴纳水资源费的单位和个人，在接到水行政主管部门的缴费通知书之日起１５日内必须到指定机构缴纳水资源费。


　　第九条　按本办法规定由省、州（地、市）水行政主管部门征收的水资源费，可委托取水工程所在地的水行政主管部门或有关行政管理部门代为征收，代征单位可从收费总额中提取百分之一的代征手续费。


　　第十条　企业和个体经营者缴纳的水资源费可计入生产成本；其他单位缴纳的水资源费，可在事业费或包干经费中列支。缴费单位因违反本办法规定而缴付的滞纳金和罚款，不得摊入成本或事业费。


　　第十一条　缴纳水资源费确有困难的企业，可向有征收权的水行政主管部门提出申请，经水行政主管部门商同级财政部门审核同意，可酌情予以减缓，但减缓期限最长不得超过两年。


　　第十二条　各级水行政主管部门征收水资源费，应当当地物价部门申办《行政事业性收费许可证》，并使用省财政厅统一制发的收费票据。


　　第十三条　水资源费收费标准的调整，由省水利厅会同省财政、物价部门提出意见，报省人民政府批准后执行。


　　第十四条　各级水行政主管部门征收的水资源费上缴各级财政。具体解缴办法由省水利厅和省财政厅另行规定。


　　第十五条　水资源费是水资源管理建设的专项资金，纳入财政预算管理，实行分级征收、统一管理和使用，用于本办法规定的各项开支，地方财政部门不得截留、坐支和挪作他用。
　　水资源费的使用，由各级水行政主管部门按规定编制年度收支计划，经同级财政部门审核批准后按计划拨付。州（地、市）、县（市）级财政主管部门应将批准的收支计划报上一级财政和省水行政主管部门备案。


　　第十六条　水资源费的使用，根据“取之于水，用之于水”原则，主要用于以下方面：
　　（一）县级以上人民政府批准设立的水利事业发展基金、水利建设专项基金以及对缴费单位的节水措施、水资源基础设施、水源工程建设的补助或贷款贴息；
　　（二）水资源的考察、调查评价、普查勘探、动态观测及水质监测；
　　（三）水资源规划、开发和利用的前期工作；
　　（四）水源涵养及水资源的保护措施；
　　（五）城乡计划用水和节水措施的推广；
　　（六）水政水资源的管理及其基础设施、设备、业务培训、宣传教育经费；
　　（七）按规定上交上级水行政主管部门的费用。


　　第十七条　水资源费征收部门在征收管理中行使下列职权：
　　（一）调查、询问取水单位取水的有关情况；
　　（二）收集、调取与征收水资源费有关的文件、证明材料和资料；
　　（三）查阅、复制有关水资源费征收所需的单据、票据、帐簿、记帐凭证和报表等；
　　（四）进入取水单位的取水地点查验、检查取用水情况。
　　水资源费征管人员执行公务时，应出示《水政监察证》，并有义务为被检查人保守有关秘密。


　　第十八条　水行政主管部门坐支、截留、挪用水资源费，不按规定上交水资源费的，同级财政部门可从该部门的经费中扣减；水资源费征管人员玩忽职守、滥用职权、收受贿赂、徇私舞弊的，视情节给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


　　第十九条　缴费单位对水行政主管部门的收费通知有异议的，可在五日内向水行政主管部门申请复核。复核及行政复议期间，不停止收费决定的执行。
　　逾期不缴纳水资源费的，可每日加征１‰的滞纳金；对拒缴和长期拖欠水资源费，经催缴无效的，水行政主管部门可给予警告，责令停止取水；情节严重的，可处１万元以下罚款，或报县级以上人民政府批准，吊销其取水许可证。


　　第二十条　当事人对行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议或提起诉讼。当事人逾期不申请复议或者不向人民法院起诉又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。


　　第二十一条　本办法由省水利厅负责解释。


　　第二十二条　本办法一九九五年十月一日起施行。省内各地区以往制定的有关规定与本办法不符的，按本办法执行。